根据中国法律规定,中国境内的企业和部分个人必须符合年度合规要求。作为在中国注册的公司所有者,您可能会对年度维护和法定审计的要求感到困惑,并且在准备材料时遇到困难。让环达商务来帮您处理这些事务吧!
根据《中华人民共和国公司法》(英文版请点击这里),凡是在中国注册的公司,包括有限责任公司、股份有限公司、非公司法人和其他企业法人,均需经过年检才能在下一年继续经营。年检的目的是工商行政管理机关每年对企业继续经营的资格进行审查和确认。
随着中国社会信用体系的发展和推进,法律法规合规性变得越来越重要,您应该多加关注各政府部门规定的年度合规程序。
在这里,我们将带您了解您在中国的外商投资企业或代表机构的年度合规要求。
年度汇算清缴,是指企业汇总上一会计年度的应纳税所得额和缴纳的税额,并确定需要补缴税款或申请退税的行为。企业填报年度企业所得税纳税申报表后,提供所需的相关资料,即可向当地税务局办理企业所得税申报和税款结算。所得税汇算清缴报告由代理记账机构、会计师事务所或税务会计师事务所填写,报送税务机关。
年底前注册的公司在年度报告时,应提供满足各政府部门联合检查要求的材料,证明其下一年度继续经营的业务能力。该报告提交给工商行政管理局,而不是税务局。
根据《企业年检办法》第四条规定,年检起止日期为每年3月1日至6月30日。登记主管机关应当在规定的时间内对企业上一年度的情况进行检查。企业应于3月15日前向登记机关提交年检材料。
此外,在中国做生意时,有三个重要的日期需要牢记,在这三个日期之前,您需要完成企业所得税、个人所得税申报并提交年度报告。否则可能会受到处罚并对公司信用产生负面影响。
对于外商独资企业和合伙企业来说,年度合规要求从财政年度结束后开始(中国为公历年,为 12 月 31 日),通常持续到 6 月底。
第一步:准备年度审计报告
公司年度维护程序从准备年度审计报告开始,最早可以在 11 月或 12 月准备。但由于需要包含上一年的数据,建议在4月底之前完成审计报告,然后在5月份进行年度纳税申报。
根据《公司法》的规定,公司需要聘请注册会计师(CPA)进行第三方年度审计。年度审计报告通常包括资产负债表、现金流量表、利润表,以及权益变动记录和补充财务指标表。建议每年对财务报表进行审计,以确保公司的财务报表符合中国公认会计准则标准。这也让您有机会检查公司的财务健康状况。
提交年度报告的截止日期为6月30日。未提交年度报告可能会导致公司被列入国家工商总局经营异常名单。最坏的情况是,当公司连续三年不提交年度报告时,可能会被吊销营业执照。工商机关可以对公司年度报告公告的内容进行抽查。经检查发现公司年度报告隐瞒真实情况、弄虚作假的,工商部门将依法予以处罚,并将法定代表人和经理人信息及身份通报有关部门和主管部门。公安、财政、海关、税务等部门,形成“一处违法、处处受罚”的局面。
第二步:进行企业所得税 (CIT) 申报
准备好年度审计报告后,下一步就是进行年度企业所得税汇算清缴,或者说年度企业所得税申报。在中国,企业所得税按月或按季缴纳,企业需要在每月或每季度结束后 15 天内提交企业所得税申报表。
此外,国家税务总局要求企业在每年年度终了后五个月内,在已缴纳全部税款的情况下,进行年度企业所得税汇算清缴。但在某些情况下,公司需要缴纳补充税或申请退税。
年度企业所得税汇算清缴需在每年5月31日前完成。然而,税务合规调查可能会持续全年,公司应随时准备在税务局要求时提交额外材料。
第三步:公司年度报告程序
前两个步骤完成后,下一步是在 6 月 30 日截止日期之前向多个管理部门进行年度报告。 2020年起,年度报告可通过国家信用信息公示系统(www.gsxt.gov.cn)报送信息完成,企业不再需要分别向不同部门报送。一般报告应包括以下信息:
RO 的年度合规程序与 WFOE 和 JV 非常相似。然而,在此过程中仍然可能存在不同的要求和侧重点。
第一步:准备年度审计报告
出具审计报告是代表机构的“必做”要求,审计报告应由第三方会计师事务所出具并由两名注册会计师签署。该报告应包含以下详细信息,使其与外商独资企业和合资企业的报告不同:
第二步:进行年度税务核对
与外商独资企业和合资企业一样,代表机构也需要在每年 5 月底之前向当地税务局申报年度税款。如果经审计的应纳税额与代表机构缴纳的税款不同,代表机构应与税务局讨论差异。在这种情况下,您可以预约与宏达税务顾问会面,讨论差异的原因。
第三步:公司年度报告程序
代表机构年度报告的重点是反映境外总部的法律地位和地位以供审批。还应添加有关业务活动的信息。 RO 报告的清单如下:
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年度维护对于中国公司在动态的商业环境中保持竞争力、合规性和适应性至关重要。它有助于识别运营效率低下、法律合规差距以及有助于公司长期成功的战略机会。
中国公司每年应进行维护的关键领域包括:
根据贵公司经营所在的行业类别,对其他因素的其他具体要求可能包括:
是的,许多维护任务可以在内部处理。然而,对于需要专业知识的任务(例如法律合规、税务规划),建议让熟悉中国法规和商业惯例的专业人员参与。
成本可能会根据您的运营复杂程度、专业服务需求以及任何必要的系统升级而有所不同。然而,这些成本是对公司长期可持续性的投资。与第三方服务提供商合作可以通过将报告外包给专业人士(例如环达商务)来帮助您节省预算。
毫无疑问,跳过法律要求的年度维护和年度检查将导致罚款等行政处罚。另外,除了处罚之外,还会给自己的公司带来不利。忽视年度维护可能会导致财务、法律和运营风险。这可能会导致错过合规期限、运营效率低下、机会损失以及潜在的法律责任。
Jack Peng
Sound United亚太区副总裁
Sound United 是美国领先的消费音频产品设计商和制造商。 Sound United 自 2013 年以来一直使用环达。将业务转移到中国不是一件小事,但是环达的专业服务帮助我们成立了公司并处理了税务问题,因此我们可以立即继续发展业务,这就是我们今天继续使用它们的原因。
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