根據中國法律規定,中國境內的企業和部分個人必須符合年度合規要求。作爲在中國註冊的公司所有者,您可能會對年度維護和法定審計的要求感到困惑,並且在準備材料時遇到困難。讓環達商務來幫您處理這些事務吧!
根據《中華人民共和國公司法》(英文版請點擊這裏),凡是在中國註冊的公司,包括有限責任公司、股份有限公司、非公司法人和其他企業法人,均需經過年檢才能在下一年繼續經營。年檢的目的是工商行政管理機關每年對企業繼續經營的資格進行審查和確認。
隨着中國社會信用體系的發展和推進,法律法規合規性變得越來越重要,您應該多加關注各政府部門規定的年度合規程序。
在這裏,我們將帶您瞭解您在中國的外商投資企業或代表機構的年度合規要求。
年度彙算清繳,是指企業彙總上一會計年度的應納稅所得額和繳納的稅額,並確定需要補繳稅款或申請退稅的行爲。企業填報年度企業所得稅納稅申報表後,提供所需的相關資料,即可向當地稅務局辦理企業所得稅申報和稅款結算。所得稅彙算清繳報告由代理記賬機構、會計師事務所或稅務會計師事務所填寫,報送稅務機關。
年底前註冊的公司在年度報告時,應提供滿足各政府部門聯合檢查要求的材料,證明其下一年度繼續經營的業務能力。該報告提交給工商行政管理局,而不是稅務局。
根據《企業年檢辦法》第四條規定,年檢起止日期爲每年3月1日至6月30日。登記主管機關應當在規定的時間內對企業上一年度的情況進行檢查。企業應於3月15日前向登記機關提交年檢材料。
此外,在中國做生意時,有三個重要的日期需要牢記,在這三個日期之前,您需要完成企業所得稅、個人所得稅申報並提交年度報告。否則可能會受到處罰並對公司信用產生負面影響。
對於外商獨資企業和合夥企業來說,年度合規要求從財政年度結束後開始(中國爲公曆年,爲 12 月 31 日),通常持續到 6 月底。
第一步:準備年度審計報告
公司年度維護程序從準備年度審計報告開始,最早可以在 11 月或 12 月準備。但由於需要包含上一年的數據,建議在4月底之前完成審計報告,然後在5月份進行年度納稅申報。
根據《公司法》的規定,公司需要聘請註冊會計師(CPA)進行第三方年度審計。年度審計報告通常包括資產負債表、現金流量表、利潤表,以及權益變動記錄和補充財務指標表。建議每年對財務報表進行審計,以確保公司的財務報表符合中國公認會計准則標準。這也讓您有機會檢查公司的財務健康狀況。
提交年度報告的截止日期爲6月30日。未提交年度報告可能會導致公司被列入國家工商總局經營異常名單。最壞的情況是,當公司連續三年不提交年度報告時,可能會被吊銷營業執照。工商機關可以對公司年度報告公告的內容進行抽查。經檢查發現公司年度報告隱瞞真實情況、弄虛作假的,工商部門將依法予以處罰,並將法定代表人和經理人信息及身份通報有關部門和主管部門。公安、財政、海關、稅務等部門,形成“一處違法、處處受罰”的局面。
第二步:進行企業所得稅 (CIT) 申報
準備好年度審計報告後,下一步就是進行年度企業所得稅彙算清繳,或者說年度企業所得稅申報。在中國,企業所得稅按月或按季繳納,企業需要在每月或每季度結束後 15 天內提交企業所得稅申報表。
此外,國家稅務總局要求企業在每年年度終了後五個月內,在已繳納全部稅款的情況下,進行年度企業所得稅彙算清繳。但在某些情況下,公司需要繳納補充稅或申請退稅。
年度企業所得稅彙算清繳需在每年5月31日前完成。然而,稅務合規調查可能會持續全年,公司應隨時準備在稅務局要求時提交額外材料。
第三步:公司年度報告程序
前兩個步驟完成後,下一步是在 6 月 30 日截止日期之前向多個管理部門進行年度報告。 2020年起,年度報告可通過國家信用信息公示系統(www.gsxt.gov.cn)報送信息完成,企業不再需要分別向不同部門報送。一般報告應包括以下信息:
RO 的年度合規程序與 WFOE 和 JV 非常相似。然而,在此過程中仍然可能存在不同的要求和側重點。
第一步:準備年度審計報告
出具審計報告是代表機構的“必做”要求,審計報告應由第三方會計師事務所出具並由兩名註冊會計師簽署。該報告應包含以下詳細信息,使其與外商獨資企業和合資企業的報告不同:
第二步:進行年度稅務覈對
與外商獨資企業和合資企業一樣,代表機構也需要在每年 5 月底之前向當地稅務局申報年度稅款。如果經審計的應納稅額與代表機構繳納的稅款不同,代表機構應與稅務局討論差異。在這種情況下,您可以預約與宏達稅務顧問會面,討論差異的原因。
第三步:公司年度報告程序
代表機構年度報告的重點是反映境外總部的法律地位和地位以供審批。還應添加有關業務活動的信息。 RO 報告的清單如下:
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年度維護對於中國公司在動態的商業環境中保持競爭力、合規性和適應性至關重要。它有助於識別運營效率低下、法律合規差距以及有助於公司長期成功的戰略機會。
中國公司每年應進行維護的關鍵領域包括:
根據貴公司經營所在的行業類別,對其他因素的其他具體要求可能包括:
是的,許多維護任務可以在內部處理。然而,對於需要專業知識的任務(例如法律合規、稅務規劃),建議讓熟悉中國法規和商業慣例的專業人員參與。
成本可能會根據您的運營複雜程度、專業服務需求以及任何必要的系統升級而有所不同。然而,這些成本是對公司長期可持續性的投資。與第三方服務提供商合作可以通過將報告外包給專業人士(例如環達商務)來幫助您節省預算。
毫無疑問,跳過法律要求的年度維護和年度檢查將導致罰款等行政處罰。另外,除了處罰之外,還會給自己的公司帶來不利。忽視年度維護可能會導致財務、法律和運營風險。這可能會導致錯過合規期限、運營效率低下、機會損失以及潛在的法律責任。
Jack Peng
Sound United亞太區副總裁
Sound United 是美國領先的消費音頻產品設計商和製造商。 Sound United 自 2013 年以來一直使用環達。將業務轉移到中國不是一件小事,但是環達的專業服務幫助我們成立了公司並處理了稅務問題,因此我們可以立即繼續發展業務,這就是我們今天繼續使用它們的原因。
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