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外国投资者在海南注册公司
《海南自由贸易港法》自2021年6月10日起施行，海南自由贸易港于2025年12月18日启动全岛封关运作。 本页介绍外国投资者如何在海南注册公司、哪些优惠政策附有条件，以及环达商务在当地可以办理哪些事项。
- 外国投资者可以设立有限责任公司或股份有限公司，全程网上办理；符合条件的，可以适用材料简化。
- 适用15%的企业所得税税率，须以鼓励类产业项目为主营业务、实质性运营，且主营业务收入占企业收入总额60%以上。该政策执行至2027年12月31日。
- 仅使用共用注册地址，不能满足享受税收优惠所需的实质性运营条件。
- 海南30天免签政策覆盖61个国家，但不允许工作。注册公司并不要求每位外国投资者都持有中国签证。
- 零关税进口只适用于名单内的享惠主体和不在进口征税商品目录内的货物，另有其他除外情形。
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海南自由贸易港：新设公司适用的制度框架
《海南自由贸易港法》自2021年6月10日起施行。 海南省人民政府于2025年12月18日启动全岛封关运作，配套的货物和税收政策同日施行。
财政部、海关总署、税务总局联合发布的通知界定了两条界线。 “一线”是海南与中国关境外其他国家和地区之间的界线；“二线”是海南与中国关境内其他地区（即内地）之间的界线。 公司货物如何征税，取决于货物经过哪一条线，以及货物和公司是否符合享惠条件。
在海南注册公司：投资主体、提交材料与办理方式
- 选择公司类型，核对市场准入。 外国投资者可以设立有限责任公司或股份有限公司。 海南有专门的外商投资准入负面清单（2020年版），其说明明确适用于海南岛全岛。 全国外商投资准入负面清单（2024年版）说明九规定，特殊经济区域对符合条件的投资者实施更优惠开放措施的，按照相关规定执行。 经营范围从经营范围规范表述目录中选取。
- 网上办理。 海南e登记2.0不受理纸质申请。 登记机关为海南省市场监督管理局，实行全岛通办的注册专员制度。 登记规则规定采用人脸识别等方式进行实名验证。 自2026年6月30日起，持银联银行卡的外国自然人，可以通过“银行卡+预留手机号码”在线核验身份并电子签名。 根据环达商务的经验，外国自然人投资者无法使用人脸识别；我们通过公证身份证明文件办理，投资者在中国境内的，使用经中国出入境管理部门确认入境手续、并经核对原件的护照。 在我们办理的案件中，材料在网上上传，投资者无需到登记机关。 凭所需的书面授权，也可以委托他人进行实名登记确认。
- 准备材料： 申请书、公司章程、身份证明文件、需要提交的住所证明，以及登记前须取得的审批文件。 任职文件，以及承诺制下的住所材料，由企业留存备查，无需提交。
| 投资者 | 身份证明文件 |
|---|---|
| 外国公司或外国个人 | 办理公证；所在国适用《取消外国公文书认证要求的公约》的，加附附加证明书；否则办理公证和中国驻外使领馆认证。 |
| 持外国人永久居留身份证的外国个人，或持经原件核验、已确认入境的护照的外国个人 | 无需公证。 |
| 港澳台投资者 | 另有规定；持指定的内地（大陆）签发的居住证或通行证的，免于公证。 |
在负面清单以外的领域，符合条件的可以使用简化的身份证明文件；已在中国境内办理过登记的投资者，作出所需声明后，可以沿用已认证的文件。 新设有限责任公司的股东，一般应在五年内缴足认缴出资。
完成登记不等于取得经营许可。 审批流程简化、经营范围已经登记，都不能代替受监管业务所需的许可。
注册地址：固定场所、共用地址与住所托管
海南把注册地址与享受税收优惠所需的实质性运营区分开来。 注册前，应按计划开展的业务和场所条件，选择相应的地址方式。
| 地址方式 | 条件 | 限制 |
|---|---|---|
| 固定场所 | 真实、合法、安全，具备可使用的独立空间；属于标准地址库的地址，可以以承诺方式申报。 | 仍须符合规划、建筑安全和地址核验要求。 |
| 共用地址或集中办公区 | 存在控制关系、有共同投资方或隶属于同一集团的企业，可以共用一个地址；县级政府或园区指定的区域，可以容纳多家企业。 | 规定并不允许在任意地址无限制登记。 |
| 住所托管 | 无需固定经营场所的业务（如电子商务、咨询），可以使用符合条件的托管机构。 | 个体工商户和分支机构不适用；业务需要固定场所的公司，须办理变更登记。 |
住所托管办法自2025年12月1日起施行，有效期五年。 享受税收优惠另须在海南具备场所、设备、人员、账务和资产。
税收优惠须满足条件才能适用
企业所得税的标准税率为25%；海南15%的税率取决于企业的业务及其在岛内的实质性运营。
| 优惠 | 适用对象 | 截止日期 |
|---|---|---|
| 15%企业所得税 | 在海南注册并实质性运营，以鼓励类产业项目为主营业务，且主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。 | 2027年12月31日 |
| 新增境外直接投资所得免税 | 旅游业、现代服务业、高新技术产业企业：新设境外分支机构的营业利润，或从持股比例不低于20%的新增境外直接投资企业取得的股息，且被投资国（地区）的法定企业所得税税率不低于5%。 | 2027年12月31日 |
| 个人所得税优惠 | 符合条件的高端人才和紧缺人才：在海南取得的指定所得，个人所得税实际税负超过15%的部分予以免征。 | 2027年12月31日 |
应将企业的实际业务与鼓励类产业目录逐项对照；外商投资企业对照鼓励外商投资产业目录。 在海南以外没有分支机构的企业，生产经营、人员、账务和资产须在海南；设有分支机构的，另行判断。
- 员工在海南工作，由公司的海南账户发放工资。
- 一年内在海南居住满183天的员工人数：员工不足10人的，不少于3人；10至99人的，不少于30%；100人以上的，不少于30人。
- 会计凭证、基本存款账户和主要结算账户，以及使用中的资产均在海南，并与业务相匹配。
人才个税优惠一般要求在海南居住满183天、取得认定的人才身份或在海南取得的年收入不低于30万元人民币，且所在单位符合实质性运营条件。 离岛出差、休假和培训可以计入，但实际居住须达到90天；另须满足申报、公示和信用方面的条件。
全岛封关运作之后：零关税与加工增值30%规则
名单内的享惠主体，包括在海南注册、具有独立法人资格的企业，进口不在征税商品目录内的货物，免征进口关税、进口环节增值税和消费税。 目录内的货物以及适用贸易救济措施的货物，需另行核对。
享惠主体之间的转让按规定享受优惠。销售给岛内非享惠主体或进入内地的，除适用特殊政策外，一般须缴纳进口税款；岛内交易仍须缴纳国内税。
鼓励类产业中具有独立法人资格并按规定完成备案的加工企业，货物在海南加工增值达到或超过30%的，进入内地免征进口关税；进口环节增值税和消费税照章征收。
加工增值率 =（货物内销价格 − 境外进口料件价格合计 − 境内采购料件价格合计）÷（境外进口料件价格合计 + 境内采购料件价格合计）× 100%
仅经过粘贴标签、更换包装、简单切割等微小加工的货物，不享受免征进口关税；另须遵守计价和累计规则。 封关前施行的特定零关税政策已于封关时废止。
银行账户：资本金账户、EF账户，以及现场或远程开户
| 账户 | 用途和条件 |
|---|---|
| 外汇资本金账户 | 接收以外币缴付的出资；须办理登记，资金使用受限制。 |
| EF账户（EFE / EFN） | EFE供符合条件的海南主体开立，EFN供境外主体开立，均须经银行审核。 资本项目交易另有规定。 |
开立EFE一般要求在海南注册满六个月、跨境业务分类合规、近一年无重大违规，且未被列入反洗钱高风险、关注名单。 初期主要面向有真实贸易或投资需求的企业，国家宏观调控重点行业企业除外；另有规定的放宽情形。 开立EFN一般要求在境外注册满一年并通过合规审查，另有规定的放宽情形。 相关规定自2024年5月6日起施行；岛内主体转开EF账户后，不再保留FT账户。
中国人民银行的规定允许授权人员代为开户，并要求银行在开立基本存款账户时核实开户意愿。 根据环达商务的经验，法定代表人无需到场：由我们携带证件原件办理。 大部分银行会先要求法定代表人在线录制并上传开户意愿视频。
海南公司用工：签证、工作许可、EOR与劳务派遣
海南免签政策允许61个国家的公民以商务等短期事由入境，停留不超过30天；工作须在入境前办理相应签证。 在中国工作一般须持外国人工作许可和工作类居留许可，永久居留人员等法定情形除外。
根据海南的外国人工作许可办法，A类和B类申请人不受年龄限制。 符合条件的紧缺B类人才，可以申请按A类办理，并享受R字签证便利。
| 派遣规定 | 要求 |
|---|---|
| 用工比例 | 被派遣劳动者一般不得超过用工总量的10%；用工总量为直接用工人数与被派遣劳动者人数之和。 |
| 临时性岗位 | 岗位存续时间不超过六个月。 |
| 辅助性岗位 | 为主营业务岗位提供服务的非主营业务岗位；用工单位须与职工协商并公示岗位名单。 |
| 替代性岗位 | 替代因脱产学习、休假等原因暂时无法工作的员工。 |
EOR安排实质上属于劳务派遣的，适用上述限制，称为外包也不改变这一点。 我们的海南公司已办结劳务派遣业务登记备案，见其办理结果通知书。
常见问题
注册资本有最低要求吗？
普通公司没有统一的最低注册资本要求。 有限责任公司的股东一般应按公司章程的规定，自公司成立之日起五年内缴足认缴出资。 部分行业对最低注册资本、缴付方式或期限另有规定的，从其规定。
一名外国个人可以单独持有公司吗？
可以，前提是该领域允许外商独资。外国个人可以设立一人有限责任公司，但须符合负面清单。 股东须能证明公司财产独立于其个人财产，否则须对公司债务承担连带责任。
需要中国籍员工吗？
您需要安排一名中国籍人员担任登记联络员；环达商务不派自己的员工担任这一角色。 联络员须持有中国居民身份证，一般应常住中国境内，但不必担任董事。 登记代理人一般不能兼任联络员。 另外，适用15%税率要求公司在海南有符合条件的员工。
需要缴纳哪些税？
企业所得税税率一般为25%；海南15%的税率附有条件。 符合条件的小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，执行至2027年12月31日。 根据自2026年1月1日起施行的《增值税法》，增值税一般税率为13%、9%和6%。
没有中国工作签证，可以设立公司吗？
可以。中国签证并不在每位外国投资者都须提交的材料之列，身份证明文件可以在境外办理公证和认证。 在公司工作一般须持外国人工作许可和工作类居留许可；免签入境不得就业。 永久居留人员按其身份的相关规定办理。
银行开户时法定代表人需要到场吗？
根据环达商务的经验，不需要：我们携带证件原件办理，大部分银行会请法定代表人在线录制视频，确认开户意愿。 官方规定允许授权人员办理；银行根据风险评估，以现场或视频方式核实开户意愿。
资料来源与核实日期
- 《中华人民共和国海南自由贸易港法》（主席令第八十五号）。
- 海南登记材料规范：琼市监规〔2026〕1号。
- 外资企业登记便利化措施：琼市监规〔2026〕3号。
- 企业所得税：财税〔2020〕31号、财税〔2025〕3号。
- 人才个人所得税优惠：财税〔2025〕4号。
- 货物税收政策：财关税〔2025〕12号。
- 最近核实：2026年11月11日。
- 税收优惠下次复核：2027年12月31日。