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外國投資者在海南註冊公司
《海南自由貿易港法》自2021年6月10日起施行，海南自由貿易港於2025年12月18日啟動全島封關運作。 本頁介紹外國投資者如何在海南註冊公司、哪些優惠政策附有條件，以及環達商務在當地可以辦理哪些事項。
- 外國投資者可以設立有限責任公司或股份有限公司，全程網上辦理；符合條件的，可以適用材料簡化。
- 適用15%的企業所得稅稅率，須以鼓勵類產業項目為主營業務、實質性運營，且主營業務收入佔企業收入總額60%以上。該政策執行至2027年12月31日。
- 僅使用共用註冊地址，不能滿足享受稅收優惠所需的實質性運營條件。
- 海南30天免簽政策覆蓋61個國家，但不允許工作。註冊公司並不要求每位外國投資者都持有中國簽證。
- 零關稅進口只適用於名單內的享惠主體和不在進口徵稅商品目錄內的貨物，另有其他除外情形。
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海南自由貿易港：新設公司適用的制度框架
《海南自由貿易港法》自2021年6月10日起施行。 海南省人民政府於2025年12月18日啟動全島封關運作，配套的貨物和稅收政策同日施行。
財政部、海關總署、稅務總局聯合發布的通知界定了兩條界線。 「一線」是海南與中國關境外其他國家和地區之間的界線；「二線」是海南與中國關境內其他地區（即內地）之間的界線。 公司貨物如何徵稅，取決於貨物經過哪一條線，以及貨物和公司是否符合享惠條件。
在海南註冊公司：投資主體、提交材料與辦理方式
- 選擇公司類型，核對市場准入。 外國投資者可以設立有限責任公司或股份有限公司。 海南有專門的外商投資准入負面清單（2020年版），其說明明確適用於海南島全島。 全國外商投資准入負面清單（2024年版）說明九規定，特殊經濟區域對符合條件的投資者實施更優惠開放措施的，按照相關規定執行。 經營範圍從經營範圍規範表述目錄中選取。
- 網上辦理。 海南e登記2.0不受理紙質申請。 登記機關為海南省市場監督管理局，實行全島通辦的註冊專員制度。 登記規則規定採用人臉識別等方式進行實名驗證。 自2026年6月30日起，持銀聯銀行卡的外國自然人，可以透過「銀行卡+預留手機號碼」在線核驗身份並電子簽名。 根據環達商務的經驗，外國自然人投資者無法使用人臉識別；我們透過公證身份證明文件辦理，投資者在中國境內的，使用經中國出入境管理部門確認入境手續、並經核對原件的護照。 在我們辦理的案件中，材料在網上上傳，投資者無需到登記機關。 憑所需的書面授權，也可以委託他人進行實名登記確認。
- 準備材料： 申請書、公司章程、身份證明文件、需要提交的住所證明，以及登記前須取得的審批文件。 任職文件，以及承諾制下的住所材料，由企業留存備查，無需提交。
| 投資者 | 身份證明文件 |
|---|---|
| 外國公司或外國個人 | 辦理公證；所在國適用《取消外國公文書認證要求的公約》的，加附附加證明書；否則辦理公證和中國駐外使領館認證。 |
| 持外國人永久居留身份證的外國個人，或持經原件核驗、已確認入境的護照的外國個人 | 無需公證。 |
| 港澳台投資者 | 另有規定；持指定的內地（大陸）簽發的居住證或通行證的，免於公證。 |
在負面清單以外的領域，符合條件的可以使用簡化的身份證明文件；已在中國境內辦理過登記的投資者，作出所需聲明後，可以沿用已認證的文件。 新設有限責任公司的股東，一般應在五年內繳足認繳出資。
完成登記不等於取得經營許可。 審批流程簡化、經營範圍已經登記，都不能代替受監管業務所需的許可。
註冊地址：固定場所、共用地址與住所託管
海南把註冊地址與享受稅收優惠所需的實質性運營區分開來。 註冊前，應按計劃開展的業務和場所條件，選擇相應的地址方式。
| 地址方式 | 條件 | 限制 |
|---|---|---|
| 固定場所 | 真實、合法、安全，具備可使用的獨立空間；屬於標準地址庫的地址，可以以承諾方式申報。 | 仍須符合規劃、建築安全和地址核驗要求。 |
| 共用地址或集中辦公區 | 存在控制關係、有共同投資方或隸屬於同一集團的企業，可以共用一個地址；縣級政府或園區指定的區域，可以容納多家企業。 | 規定並不允許在任意地址無限制登記。 |
| 住所託管 | 無需固定經營場所的業務（如電子商務、諮詢），可以使用符合條件的託管機構。 | 個體工商戶和分支機構不適用；業務需要固定場所的公司，須辦理變更登記。 |
住所託管辦法自2025年12月1日起施行，有效期五年。 享受稅收優惠另須在海南具備場所、設備、人員、帳務和資產。
稅收優惠須滿足條件才能適用
企業所得稅的標準稅率為25%；海南15%的稅率取決於企業的業務及其在島內的實質性運營。
| 優惠 | 適用對象 | 截止日期 |
|---|---|---|
| 15%企業所得稅 | 在海南註冊並實質性運營，以鼓勵類產業項目為主營業務，且主營業務收入佔企業收入總額60%以上的企業。 | 2027年12月31日 |
| 新增境外直接投資所得免稅 | 旅遊業、現代服務業、高新技術產業企業：新設境外分支機構的營業利潤，或從持股比例不低於20%的新增境外直接投資企業取得的股息，且被投資國（地區）的法定企業所得稅稅率不低於5%。 | 2027年12月31日 |
| 個人所得稅優惠 | 符合條件的高端人才和緊缺人才：在海南取得的指定所得，個人所得稅實際稅負超過15%的部分予以免徵。 | 2027年12月31日 |
應將企業的實際業務與鼓勵類產業目錄逐項對照；外商投資企業對照鼓勵外商投資產業目錄。 在海南以外沒有分支機構的企業，生產經營、人員、帳務和資產須在海南；設有分支機構的，另行判斷。
- 員工在海南工作，由公司的海南帳戶發放工資。
- 一年內在海南居住滿183天的員工人數：員工不足10人的，不少於3人；10至99人的，不少於30%；100人以上的，不少於30人。
- 會計憑證、基本存款帳戶和主要結算帳戶，以及使用中的資產均在海南，並與業務相匹配。
人才個稅優惠一般要求在海南居住滿183天、取得認定的人才身份或在海南取得的年收入不低於30萬元人民幣，且所在單位符合實質性運營條件。 離島出差、休假和培訓可以計入，但實際居住須達到90天；另須滿足申報、公示和信用方面的條件。
全島封關運作之後：零關稅與加工增值30%規則
名單內的享惠主體，包括在海南註冊、具有獨立法人資格的企業，進口不在徵稅商品目錄內的貨物，免徵進口關稅、進口環節增值稅和消費稅。 目錄內的貨物以及適用貿易救濟措施的貨物，需另行核對。
享惠主體之間的轉讓按規定享受優惠。銷售給島內非享惠主體或進入內地的，除適用特殊政策外，一般須繳納進口稅款；島內交易仍須繳納國內稅。
鼓勵類產業中具有獨立法人資格並按規定完成備案的加工企業，貨物在海南加工增值達到或超過30%的，進入內地免徵進口關稅；進口環節增值稅和消費稅照章徵收。
加工增值率 =（貨物內銷價格 − 境外進口料件價格合計 − 境內採購料件價格合計）÷（境外進口料件價格合計 + 境內採購料件價格合計）× 100%
僅經過粘貼標籤、更換包裝、簡單切割等微小加工的貨物，不享受免徵進口關稅；另須遵守計價和累計規則。 封關前施行的特定零關稅政策已於封關時廢止。
銀行帳戶：資本金帳戶、EF帳戶，以及現場或遠程開戶
| 帳戶 | 用途和條件 |
|---|---|
| 外匯資本金帳戶 | 接收以外幣繳付的出資；須辦理登記，資金使用受限制。 |
| EF帳戶（EFE / EFN） | EFE供符合條件的海南主體開立，EFN供境外主體開立，均須經銀行審核。 資本項目交易另有規定。 |
開立EFE一般要求在海南註冊滿六個月、跨境業務分類合規、近一年無重大違規，且未被列入反洗錢高風險、關注名單。 初期主要面向有真實貿易或投資需求的企業，國家宏觀調控重點行業企業除外；另有規定的放寬情形。 開立EFN一般要求在境外註冊滿一年並通過合規審查，另有規定的放寬情形。 相關規定自2024年5月6日起施行；島內主體轉開EF帳戶後，不再保留FT帳戶。
中國人民銀行的規定允許授權人員代為開戶，並要求銀行在開立基本存款帳戶時核實開戶意願。 根據環達商務的經驗，法定代表人無需到場：由我們攜帶證件原件辦理。 大部分銀行會先要求法定代表人在線錄製並上傳開戶意願視訊。
海南公司用工：簽證、工作許可、EOR與勞務派遣
海南免簽政策允許61個國家的公民以商務等短期事由入境，停留不超過30天；工作須在入境前辦理相應簽證。 在中國工作一般須持外國人工作許可和工作類居留許可，永久居留人員等法定情形除外。
根據海南的外國人工作許可辦法，A類和B類申請人不受年齡限制。 符合條件的緊缺B類人才，可以申請按A類辦理，並享受R字簽證便利。
| 派遣規定 | 要求 |
|---|---|
| 用工比例 | 被派遣勞動者一般不得超過用工總量的10%；用工總量為直接用工人數與被派遣勞動者人數之和。 |
| 臨時性崗位 | 崗位存續時間不超過六個月。 |
| 輔助性崗位 | 為主營業務崗位提供服務的非主營業務崗位；用工單位須與職工協商並公示崗位名單。 |
| 替代性崗位 | 替代因脫產學習、休假等原因暫時無法工作的員工。 |
EOR安排實質上屬於勞務派遣的，適用上述限制，稱為外包也不改變這一點。 我們的海南公司已辦結勞務派遣業務登記備案，見其辦理結果通知書。
常見問題
註冊資本有最低要求嗎？
普通公司沒有統一的最低註冊資本要求。 有限責任公司的股東一般應按公司章程的規定，自公司成立之日起五年內繳足認繳出資。 部分行業對最低註冊資本、繳付方式或期限另有規定的，從其規定。
一名外國個人可以單獨持有公司嗎？
可以，前提是該領域允許外商獨資。外國個人可以設立一人有限責任公司，但須符合負面清單。 股東須能證明公司財產獨立於其個人財產，否則須對公司債務承擔連帶責任。
需要中國籍員工嗎？
您需要安排一名中國籍人員擔任登記聯絡員；環達商務不派自己的員工擔任這一角色。 聯絡員須持有中國居民身份證，一般應常住中國境內，但不必擔任董事。 登記代理人一般不能兼任聯絡員。 另外，適用15%稅率要求公司在海南有符合條件的員工。
需要繳納哪些稅？
企業所得稅稅率一般為25%；海南15%的稅率附有條件。 符合條件的小型微利企業，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，執行至2027年12月31日。 根據自2026年1月1日起施行的《增值稅法》，增值稅一般稅率為13%、9%和6%。
沒有中國工作簽證，可以設立公司嗎？
可以。中國簽證並不在每位外國投資者都須提交的材料之列，身份證明文件可以在境外辦理公證和認證。 在公司工作一般須持外國人工作許可和工作類居留許可；免簽入境不得就業。 永久居留人員按其身份的相關規定辦理。
銀行開戶時法定代表人需要到場嗎？
根據環達商務的經驗，不需要：我們攜帶證件原件辦理，大部分銀行會請法定代表人在線錄製視訊，確認開戶意願。 官方規定允許授權人員辦理；銀行根據風險評估，以現場或視訊方式核實開戶意願。
資料來源與核實日期
- 《中華人民共和國海南自由貿易港法》（主席令第八十五號）。
- 海南登記材料規範：瓊市監規〔2026〕1號。
- 外資企業登記便利化措施：瓊市監規〔2026〕3號。
- 企業所得稅：財稅〔2020〕31號、財稅〔2025〕3號。
- 人才個人所得稅優惠：財稅〔2025〕4號。
- 貨物稅收政策：財關稅〔2025〕12號。
- 最近核實：2026年11月11日。
- 稅收優惠下次覆核：2027年12月31日。