| 客户 | 一家有合伙企业股东的深圳人工智能研发公司 |
|---|---|
| 行业 | 人工智能研发 |
| 总部所在国家或地区 | 中国 |
| 主体类型 / 地点 | 内资企业，深圳 |
| 使用的服务 | 股权转让涉税申报 |
| 项目期间 | 2026 年 8 月 17 日 – 2026 年 10 月 23 日 |
一家深圳人工智能研发公司的股东之一（一家合伙企业）转让了所持股权，公司需要了解这笔转让应如何办理税务申报。 环达商务确认了申报要求，计算了涉及的税款，并指导客户完成了申报。
公司与交易
客户是深圳的一家内资企业，从事人工智能模型研发。 其股东之一是一家合伙企业，转让了所持的公司股权；客户的问题是这笔转让的税务申报应如何处理。
所得税由谁缴？
中国的合伙企业本身不缴纳所得税，由每一位合伙人分别纳税。 合伙企业的所得实行“先分后税”，既包括分配给合伙人的所得，也包括留存在合伙企业的利润。 下表比较三类转让方股东的一般处理方式。
| 转让方股东 | 谁缴所得税 | 一般计算方式 |
|---|---|---|
| 中国居民企业 | 该企业 | 转让所得并入应纳税所得额，企业所得税标准税率为 25%，符合条件的可以享受优惠。 |
| 直接持股的个人 | 该个人 | 一般以转让收入减除股权原值和合理费用后的余额，按 20% 计税；符合条件的可以享受优惠或协定待遇。 |
| 中国合伙企业 | 各合伙人 | 自然人合伙人一般按“经营所得”适用 5%–35% 的超额累进税率；法人合伙人缴纳企业所得税。 |
按一般的经营所得规则，先以合伙企业每年的收入减除成本、费用和损失计算所得，再按规定确定各自然人合伙人应分得的所得。 例外是：符合条件、已备案并规范运作的合伙制创业投资企业，选择按单一投资基金核算并完成备案的，其个人合伙人应分得的股权转让所得和股息红利所得，按 20% 计税。 该政策执行至 2027 年 12 月 31 日。
印花税不随所得税穿透：印花税由转让书据的各方缴纳，合伙企业本身就是纳税人；非证券交易的股权转让书据，法定税率为 0.05%。
环达商务的工作与结果
环达商务首先确认了这笔股权转让的税务申报要求。 随后计算涉及的税种和税额，并指导客户办理申报。
项目自 2026 年 8 月 17 日开始，至 2026 年 10 月 23 日结束，股权转让涉税申报已经完成。
如需讨论股东转让股权的涉税申报，请联系环达商务。