| 客戶 | 一家有合夥企業股東的深圳人工智能研發公司 |
|---|---|
| 行業 | 人工智能研發 |
| 總部所在國家或地區 | 中國 |
| 主體類型 / 地點 | 內資企業，深圳 |
| 使用的服務 | 股權轉讓涉稅申報 |
| 項目期間 | 2026 年 8 月 17 日 – 2026 年 10 月 23 日 |
一家深圳人工智能研發公司的股東之一（一家合夥企業）轉讓了所持股權，公司需要了解這筆轉讓應如何辦理稅務申報。 環達商務確認了申報要求，計算了涉及的稅款，並指導客戶完成了申報。
公司與交易
客戶是深圳的一家內資企業，從事人工智能模型研發。 其股東之一是一家合夥企業，轉讓了所持的公司股權；客戶的問題是這筆轉讓的稅務申報應如何處理。
所得稅由誰繳？
中國的合夥企業本身不繳納所得稅，由每一位合夥人分別納稅。 合夥企業的所得實行「先分後稅」，既包括分配給合夥人的所得，也包括留存在合夥企業的利潤。 下表比較三類轉讓方股東的一般處理方式。
| 轉讓方股東 | 誰繳所得稅 | 一般計算方式 |
|---|---|---|
| 中國居民企業 | 該企業 | 轉讓所得併入應納稅所得額，企業所得稅標準稅率為 25%，符合條件的可以享受優惠。 |
| 直接持股的個人 | 該個人 | 一般以轉讓收入減除股權原值和合理費用後的餘額，按 20% 計稅；符合條件的可以享受優惠或協定待遇。 |
| 中國合夥企業 | 各合夥人 | 自然人合夥人一般按「經營所得」適用 5%–35% 的超額累進稅率；法人合夥人繳納企業所得稅。 |
按一般的經營所得規則，先以合夥企業每年的收入減除成本、費用和損失計算所得，再按規定確定各自然人合夥人應分得的所得。 例外是：符合條件、已備案並規範運作的合夥制創業投資企業，選擇按單一投資基金核算並完成備案的，其個人合夥人應分得的股權轉讓所得和股息紅利所得，按 20% 計稅。 該政策執行至 2027 年 12 月 31 日。
印花稅不隨所得稅穿透：印花稅由轉讓書據的各方繳納，合夥企業本身就是納稅人；非證券交易的股權轉讓書據，法定稅率為 0.05%。
環達商務的工作與結果
環達商務首先確認了這筆股權轉讓的稅務申報要求。 隨後計算涉及的稅種和稅額，並指導客戶辦理申報。
項目自 2026 年 8 月 17 日開始，至 2026 年 10 月 23 日結束，股權轉讓涉稅申報已經完成。
如需討論股東轉讓股權的涉稅申報，請聯繫環達商務。